Vender por Internet en España obliga a declarar el IVA y el IRPF desde la primera venta, igual que cualquier otra actividad económica. La fiscalidad del ecommerce no entiende de tiendas pequeñas ni de ventas ocasionales: si hay ánimo de lucro y habitualidad, Hacienda espera su parte. Conocer los impuestos por vender por Internet antes de lanzar la tienda evita sanciones y sorpresas con la Agencia Tributaria. El IVA de una tienda online cambia según vendas a particulares o empresas, y según el país del comprador. A esto se suma el alta en Hacienda, los modelos trimestrales y, si superas ciertos umbrales en la UE, el sistema OSS. Aquí tienes el mapa completo, ordenado y con los modelos concretos que vas a presentar.
Alta obligatoria: Hacienda y Seguridad Social
Antes de cobrar el primer pedido necesitas darte de alta en el censo de empresarios con el modelo 036 o 037. Ahí eliges el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad. Para comercio electrónico minorista suele aplicarse el grupo 665 ("comercio al por menor por correspondencia o catálogo").
El alta censal es gratuita. La cuota de autónomos, no. Desde 2023 rige el sistema de cotización por ingresos reales, con tramos que se revisan cada año. La tarifa plana para nuevos autónomos está en torno a los 80 euros mensuales durante los primeros doce meses, prorrogable según tu rendimiento neto. Si tienes más de 47 años y dudas sobre tu base de cotización, conviene revisar cómo afecta a tu pensión futura: lo detallamos en la cuota de autónomo para mayores de 47 años.
Vender de forma habitual sin estar dado de alta como autónomo expone a sanciones y al pago de las cuotas atrasadas con recargo. La habitualidad es el criterio clave que aplica la Inspección.
El IVA en una tienda online según a quién vendas
El IVA de una tienda online depende de tres factores: qué vendes, a quién y dónde reside el comprador. Este es el punto donde más errores comete el comercio electrónico.
- Ventas a particulares en España: repercutes el IVA español (21% general, 10% o 4% reducidos según el producto).
- Ventas a particulares en otros países de la UE: hasta 10.000 euros anuales aplicas IVA español. Superado ese umbral, debes aplicar el IVA del país del comprador.
- Ventas a empresas de la UE con NIF-IVA válido: operación intracomunitaria sin IVA, declarada en el modelo 349.
- Ventas fuera de la UE: exportaciones exentas de IVA, con justificación documental del envío.
El umbral de 10.000 euros es conjunto para todas tus ventas a distancia dentro de la UE, no por país. Una vez lo cruzas, gestionar el IVA de cada Estado miembro por separado sería inviable. Para eso existe la ventanilla única (OSS).
El sistema OSS para ventas en la UE
El régimen One-Stop-Shop (OSS), en vigor desde julio de 2021, permite declarar e ingresar el IVA de todas tus ventas a consumidores de la UE mediante una única declaración trimestral en España. Te registras con el modelo 035 y presentas el modelo 369 cada trimestre. Evita tener que darte de alta en cada país donde tengas clientes.
Modelos tributarios y plazos que vas a presentar
La fiscalidad del ecommerce gira en torno a unas pocas declaraciones periódicas. Llevar la contabilidad al día es lo que marca la diferencia entre cumplir sin estrés o vivir cada trimestre contrarreloj. Si automatizas la entrada de datos con herramientas de OCR para facturas, ganas tiempo y reduces errores de transcripción.
| Modelo | Concepto | Periodicidad | Plazo habitual |
|---|---|---|---|
| 303 | Autoliquidación de IVA | Trimestral | Días 1-20 del mes siguiente al trimestre (4T hasta el 30 de enero) |
| 390 | Resumen anual de IVA | Anual | Enero |
| 130 | Pago fraccionado IRPF (estimación directa) | Trimestral | Días 1-20 de abril, julio y octubre; 4T del 1 al 30 de enero |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Mensual o trimestral | Según volumen |
| 369 | IVA OSS (ventas UE) | Trimestral | Mes siguiente al trimestre |
| 100 | Declaración de la renta (IRPF) | Anual | Abril-junio |
El cuarto trimestre del IVA se presenta hasta el 30 de enero. Marca esas fechas: la presentación fuera de plazo conlleva recargos automáticos del artículo 27 de la Ley General Tributaria, que van del 1% mensual a porcentajes mayores según el retraso.
IRPF: cómo tributan tus beneficios
El IVA lo cobras y lo ingresas, pero no es tuyo. El impuesto que grava lo que ganas es el IRPF. La mayoría de vendedores online tributa en estimación directa simplificada, donde el rendimiento neto es la diferencia entre ingresos y gastos deducibles.
Como vendedor por Internet puedes deducir gastos directamente vinculados a la actividad: hosting, dominio, pasarela de pago, comisiones de marketplaces, publicidad, embalaje, transporte y el coste de tu propia página web o tienda online. También el software de gestión y, parcialmente, suministros si trabajas desde casa con afectación declarada.
Guarda todas las facturas de gastos. Sin justificante, no hay deducción. Para servicios que se repiten cada mes —cuotas de plataforma, suscripciones de software— te ahorra trabajo configurar facturas recurrentes automáticas y no perder ningún registro.
Si vendes como sociedad en lugar de autónomo
Superado cierto volumen, muchos proyectos de ecommerce constituyen una Sociedad Limitada. En ese caso tributas por el Impuesto de Sociedades (modelo 200), con un tipo general del 25%. Las microempresas con cifra de negocio inferior a un millón de euros aplican, desde 2025, tipos reducidos progresivos que parten del 21% sobre los primeros 50.000 euros de base y se reducen en los ejercicios siguientes. Las entidades de nueva creación aplican un 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
La sociedad obliga a llevar contabilidad mercantil completa según el Plan General Contable, depositar cuentas en el Registro Mercantil y dotar la reserva legal hasta alcanzar el 20% del capital social. Es más estructura y más coste de gestión, compensado por una fiscalidad potencialmente más eficiente en beneficios altos. Para gestionar esa contabilidad, soluciones como Sage 50 para pymes cubren facturación, IVA y cuentas anuales en un solo entorno.
Marketplaces, dropshipping y obligaciones nuevas
Si vendes a través de Amazon, Etsy o plataformas similares, la directiva europea DAC7 obliga a estos operadores a informar a las administraciones tributarias sobre los ingresos de sus vendedores desde 2023. Hacienda recibe esos datos automáticamente. Declarar lo que realmente ingresas ya no es opcional ni controlable a ojo.
En dropshipping, la responsabilidad fiscal sigue siendo tuya como vendedor frente al cliente final, aunque no toques físicamente el producto. El IVA de la venta y el IRPF del margen te corresponden igual.
Preguntas frecuentes
¿Hay que pagar impuestos por vender por Internet desde el primer euro?
Sí. Desde la primera venta con habitualidad y ánimo de lucro debes declarar IVA e IRPF y estar dado de alta en Hacienda. No existe un mínimo exento por debajo del cual vender online quede libre de impuestos.
¿Qué IVA aplico si vendo a clientes de otros países de la UE?
Hasta 10.000 euros anuales en ventas a particulares de la UE aplicas el IVA español. Al superar ese umbral conjunto, repercutes el IVA del país del comprador y lo declaras mediante el sistema OSS con el modelo 369.
¿Puedo vender por Internet sin ser autónomo?
No de forma habitual. La venta recurrente con ánimo de lucro exige el alta como autónomo en la Seguridad Social. Las ventas puntuales de objetos personales de segunda mano no constituyen actividad económica, pero un negocio sí.
¿Qué gastos puedo deducir en una tienda online?
Hosting, dominio, comisiones de pasarela y marketplaces, publicidad, embalaje, transporte, software de gestión y el desarrollo de la web. Todo gasto vinculado a la actividad y debidamente facturado a tu nombre es deducible.
¿Cuándo conviene pasar de autónomo a sociedad?
No hay una cifra mágica, pero a partir de beneficios altos y sostenidos el tipo fijo del Impuesto de Sociedades puede resultar más eficiente que la escala progresiva del IRPF. Conviene calcularlo con tus números reales antes de dar el paso.
Una buena salud fiscal va de la mano de unas finanzas ordenadas. Si quieres reforzar la parte personal del negocio, en este blog de finanzas personales encontrarás recursos complementarios. Y si tu proyecto necesita ayudas públicas para crecer, revisa las subvenciones para pymes en España disponibles.
El siguiente paso
Entra hoy en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y presenta el modelo 036 con el epígrafe del IAE que corresponda a tu actividad. Es el trámite que convierte tu tienda online en un negocio legal y te habilita para emitir facturas con IVA desde la primera venta.
