Facturar al extranjero siendo autónomo es legal y, en muchos casos, ventajoso fiscalmente. La clave está en saber si tu cliente es empresa o particular, si reside dentro o fuera de la Unión Europea, y qué pasa con el IVA en cada situación. Una factura internacional bien emitida puede quedar exenta de IVA, pero exige requisitos concretos: número de operador intracomunitario, datos fiscales correctos del destinatario y la mención legal adecuada. La exportación de servicios mueve a miles de freelancers españoles que trabajan para clientes de Alemania, Estados Unidos o Latinoamérica. Aquí tienes la guía práctica para hacerlo sin errores con Hacienda.
Antes de facturar: clasifica a tu cliente
Todo depende de dos preguntas. ¿Tu cliente es empresa (B2B) o particular (B2C)? ¿Está dentro o fuera de la Unión Europea?
Esas dos variables determinan si aplicas IVA, qué modelos presentas y qué texto incluyes en la factura. Conviene resolverlas antes de emitir cualquier documento.
- Empresa en la UE: operación intracomunitaria. Necesitas estar dado de alta en el ROI.
- Particular en la UE: normalmente aplicas IVA español (salvo servicios digitales, con reglas propias).
- Empresa o particular fuera de la UE: exportación de servicios, generalmente sin IVA.
La sede del destinatario manda. Por eso pedir los datos fiscales completos no es burocracia: es lo que sostiene la factura ante una inspección.
El ROI y el número de operador intracomunitario
Para facturar a empresas de la UE sin IVA necesitas estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Te da un NIF-IVA, que es tu NIF precedido del prefijo ES.
El alta se solicita con el modelo 036 marcando la casilla 582. La Agencia Tributaria puede tardar varias semanas en aprobarla y a veces pide documentación adicional. No es automático.
Antes de aplicar la exención, verifica que tu cliente también tiene un NIF-IVA válido en el sistema VIES de la Comisión Europea. Si su número no figura en VIES, no puedes tratar la operación como intracomunitaria exenta. Guarda una captura de la consulta como prueba.
Estar en el ROI te obliga a presentar el modelo 349, una declaración informativa de operaciones intracomunitarias. Es un trámite ligado directamente a este tipo de facturación.
Cómo emitir la factura internacional paso a paso
Una factura internacional lleva los mismos campos obligatorios que una nacional, más algunos específicos. Estos son los datos que no pueden faltar.
- Numeración correlativa y fecha de emisión.
- Tus datos fiscales completos, incluido el NIF-IVA con prefijo ES.
- Datos del cliente: nombre, dirección y su número de IVA si es empresa europea.
- Descripción del servicio y base imponible.
- Tipo de IVA aplicado (o la mención de exención si corresponde).
- Divisa de la operación.
Si facturas en moneda extranjera, puedes emitir en dólares o libras, pero debes registrar el importe en euros usando el tipo de cambio oficial del BCE en la fecha de devengo. Hacienda exige la contabilidad en euros.
Cuando la operación está exenta, añade la mención legal. Para servicios intracomunitarios suele indicarse la inversión del sujeto pasivo ("operación con inversión del sujeto pasivo, art. 84 LIVA") o la referencia a la regla de localización del art. 69 de la Ley 37/1992 del IVA. Esa frase explica por qué no cobras IVA.
El plazo de emisión de facturas también aplica aquí: si el destinatario es empresario, la factura debe expedirse antes del día 16 del mes siguiente al de la operación. Y recuerda que tienes que conservar las facturas durante al menos cuatro años, el plazo de prescripción fiscal en España.
IVA según el destino: los tres escenarios
El tratamiento del IVA es la parte que más dudas genera. Esta tabla resume los casos más habituales para un autónomo que presta servicios.
| Cliente | Ubicación | IVA en factura | Mención / modelo |
|---|---|---|---|
| Empresa con NIF-IVA | UE | Sin IVA (exento) | Inversión sujeto pasivo · modelo 349 |
| Particular | UE | IVA español (21%) | Factura ordinaria |
| Empresa o particular | Fuera de la UE | Sin IVA | Exportación de servicios (art. 69 LIVA) |
Hay excepciones. Los servicios prestados por vía electrónica a particulares de la UE (apps, plantillas, cursos online automatizados) se rigen por la ventanilla única OSS, donde se aplica el IVA del país del consumidor. Si vendes este tipo de productos, conviene revisar el régimen OSS aparte.
En la exportación de servicios a terceros países la operación queda no sujeta o exenta, pero sigues declarando esos ingresos en tu IRPF. No pagar IVA no significa no tributar.
IRPF y retenciones: tu beneficio sí tributa
Aunque la factura vaya sin IVA, el dinero que cobras es rendimiento de actividad económica. Tributa en tu IRPF como cualquier otro ingreso.
Una particularidad: en facturas a clientes extranjeros no se aplica retención de IRPF, porque el cliente no es retenedor en España. Esto es habitual y correcto. Tendrás que ajustar tus pagos fraccionados con el modelo 130 si tus ingresos sin retención superan ciertos umbrales.
Declara estos ingresos en el modelo 303 trimestral de IVA (en las casillas de operaciones exentas o no sujetas, según el caso) y en el resumen anual. Llevar un control claro de divisas y tipos de cambio te ahorra problemas; herramientas como dashboards de Power BI para contabilidad ayudan a visualizar ingresos por país y moneda.
Si gestionas muchos clientes internacionales, la firma electrónica para documentos agiliza la aceptación de presupuestos y contratos a distancia, algo casi imprescindible cuando trabajas con otros husos horarios.
Cobros y software para facturación internacional
Cobrar del extranjero tiene su propio coste. Las transferencias internacionales clásicas aplican comisiones y tipos de cambio poco favorables.
Plataformas como Wise, PayPal o Stripe facilitan los pagos transfronterizos, cada una con sus comisiones. Compara antes: en importes altos, la diferencia de tipo de cambio pesa más que la comisión fija.
Para emitir, cualquier programa de facturación que permita configurar divisas, NIF-IVA y plantillas multiidioma sirve. Lo importante es que genere la mención de exención correcta y que registre el contravalor en euros de forma automática. Mantener una buena gestión de tu negocio digital también pasa por tener una página web profesional que transmita confianza a clientes de otros países.
Preguntas frecuentes
¿Necesito darme de alta en algún registro para facturar al extranjero?
Solo si facturas a empresas de la Unión Europea sin IVA: en ese caso necesitas el ROI y tu NIF-IVA, que se solicitan con el modelo 036. Para clientes fuera de la UE o particulares no es obligatorio inscribirse en el ROI.
¿Tengo que poner IVA en una factura a un cliente de Estados Unidos?
No. Los servicios prestados a empresas o particulares de fuera de la Unión Europea se consideran exportación de servicios y van sin IVA. Debes indicar la mención de exención y declarar el ingreso igualmente en tu IRPF.
¿Puedo facturar en dólares o libras?
Sí, puedes emitir la factura en la divisa pactada. Pero estás obligado a registrar el importe en euros aplicando el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo en la fecha de la operación, porque tu contabilidad se lleva en euros.
¿Qué pasa si el cliente europeo no tiene NIF-IVA válido en VIES?
Si su número no aparece en el censo VIES, no puedes aplicar la exención intracomunitaria y tendrías que repercutir IVA español como a un particular. Verifica siempre el VIES antes de emitir y guarda el justificante de la consulta.
¿Debo presentar el modelo 349 todos los meses?
La periodicidad del modelo 349 depende del volumen de operaciones intracomunitarias. Lo habitual para un autónomo es presentación trimestral, pero supera ciertos umbrales de facturación y pasa a ser mensual.
El siguiente paso
Entra en el censo VIES de la Comisión Europea y comprueba ahora mismo el NIF-IVA del próximo cliente extranjero al que vayas a facturar. Si tú aún no tienes NIF-IVA, presenta el modelo 036 marcando la casilla del ROI: es el primer trámite para empezar a facturar al extranjero con todas las garantías.
